2017年注册税务师《税法一》试题
5．下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。（2009年）
A．税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容
B．不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
C．转让定价税制的管辖对象是关联交易
D．确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
【答案】D
【解析】税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容；国际避税的四个基本方法中包括不转移纳税主体的避税；转让定价税制的管辖对象是关联交易；采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。
6．按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。（2009年）
A．住所标准 B．时间标准 C．意愿标准 D．籍贯标准
【答案】D
【解析】自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准。
7．我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一次”。这一税法解释属于( )。（2009年）
A．司法解释 B．字面解释 C．扩充解释 D．行政解释
【答案】C
【解析】税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释。题干中的税法解释属于扩充解释。
8．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。（2009年）
A．预收货款 B．赊销 C．分期收款 D．将货物交付他人代销
【答案】A
【解析】纳税人采用预收货款方式销售的，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间。
9．会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是( )。（2009年）
A．仅生产和销售免税农产品，年销售额为200万元的某林场
B．年销售建筑材料200万元的某个体工商户
C．年销售额为l0万元的某电机修理厂
D．年销售额为80万元的某销售部(其总机构为一大型卖场，年销售额为680万元)
【答案】B
【解析】全部销售免税货物的纳税人不能被认定为增值税一般纳税人，所以A选项错误；B选项经省级国税局批准可以认定为增值税一般纳税人；C选项不达不到增值税一般纳税人销售额的标准，不能被认定为增值税一般纳税人；D选项作为商业分支机构，没有具备增值税一般纳税人销售额的标准，不能被认定为增值税一般纳税人。
10．下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。（2009年）
A．从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的， 均应计算缴纳增值税
B．工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税
C．国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收 入，不征收增值税
D．汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税
【答案】C
【解析】从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的， 应在移送时征收增值税；但在建筑现场制作的预制构件，直接用于本单位建筑工程的缴纳营业税；企业开采自用未曾加工的天然水不征收增值税；汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，属于单位聘用员工为本单位提供修理劳务，不缴纳增值税。
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