2017注册税务师《税法二》试题
2009注册税务师《税法二》试题
一、单选:
1、2009年底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为( )。
A、-41.75 B、-37.25
C、-47.75 D、-25.25
2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠，账面成本10万元，公允价值12万，则因捐赠事项产生的纳税调整金额为( )。万元。
A、2万元 B、9.96万元
C、12万元 D、16.04万元
3、某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为( )。
A、20 B、40
C、60 D、80
4、对外商投资企业，可以分几年摊入所得征税的是( )。
A、发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分摊计入所得额
B、高尔夫俱乐部收取的会员费，可以从收到之日起分期摊入所得额
C、接受的货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额
D、接受的非货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额
5、关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是( )。
A、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税
B、在我国境内设立机构的外国企业，转让境内外商投资企业的股权取得的收益，应征收预提所得税
C、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润，免征所得税；相应的，投资发生的损失也不能扣除
D、没有设立机构的外国企业转让B股、H股取得的净收益，免税
6、下列外商投资企业的费用扣除年限，错误的是( )。
A、因债务人逾期未履行偿债义务，超过2年仍然不能收回的款项，可以作坏帐
B、2009年起，从事电信业务的外商投资企业对已发生或新发生的用户欠费，拖欠时间超过1年而无法收回的，可作为坏帐
C、外商投资企业改组时的资产重估变值，税法上不能调整账面成本及摊销。如果会计上做了处理，则税法可以在10年内平均摊回
D、中外合作企业的购置的固定资产，税法规定折旧年限比合作期限短的，应当按照合作年限计提折旧
7、某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业1999年设立，1999至2009年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2009年为技术改造购买国产设备58.5万元，其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税( )。
A、 8.5万元 B、31万元
C、5.5万元 D、0
8、某西部国家鼓励类产业内资企业2009年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税( )。
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