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2017注册税务师《税法二》试题

[05-11 15:20:13] 来源：http://www.77xue.com 注册税务师考试试题 阅读：8298次

概要： A、47.25万元 B、48.74万元 C、48.90万元 D、45.83万元9、某内资企业2009年度收入项目如下:主营业务收入3000万元，其中包括偷税被税务机关查出的40万元；合法销售折扣及折让100万元，其它业务收入300万元，营业外收入130万元，投资收益60万元。则纳税人可在税前扣除的业务招待费为( )。 A、12.48万元 B、12.87万元 C、12.6万元 D、12.78万元10、某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税( )。 A、528万元 B、52.8万元 C、15.84万元 D、1.584万元11、某外国企业在境内设立两个分支机构A(税率30%)。和B(税率24%)。，采取合并申报的计税办法。2009年A盈利80万元，B亏损60万元；2009年

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A、47.25万元       B、48.74万元
C、48.90万元       D、45.83万元
9、某内资企业2009年度收入项目如下:主营业务收入3000万元，其中包括偷税被税务机关查出的40万元；合法销售折扣及折让100万元，其它业务收入300万元，营业外收入130万元，投资收益60万元。则纳税人可在税前扣除的业务招待费为(   )。
A、12.48万元       B、12.87万元
C、12.6万元        D、12.78万元
10、某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税(    )。
A、528万元      B、52.8万元
C、15.84万元    D、1.584万元
11、某外国企业在境内设立两个分支机构A(税率30%)。和B(税率24%)。，采取合并申报的计税办法。2009年A盈利80万元，B亏损60万元；2009年A盈利150万元，B盈利90万元，则2009年合并申报时应缴所得税为(   )。
A、43.2万元     B、54万元
C、52.2万元     D、70.2万元
12、某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2009年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为(   )。
A、46.59万元            B、31.06万元
C、26.4万元             D、23.29万元
13、内资企业、外资企业以及个人独资企业的汇算清缴期分别为(   )。
A、4个月、5个月、3个月     B、3个月、4个月、5个月
C、4个月、5个月、1个月     D、45天、4个月、30天
14、企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是(   )。
A、纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除
B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费
C、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐
D、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整
15、某内资房地产开发企业2009年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2009年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2009年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除(   )。
A、510万元          B、430万元
C、150万元          D、490万元
16、A内资企业(税率33%)。2000年向B企业(地区税率为15%)。投资200万元，2009年B企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税(   )。
A、72万元           B、66万元
C、54.18万元        D、51万元
17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有(   )。

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