乡镇医疗卫生机构财务会计内部控制规定(试行)

第十八条乡镇医疗卫生机构要建立财务审批制度，任何一项费用支出，必须先由经办人签字，然后由财务报帐员审核，经院（站）长实行一支笔审批报销；主持工作的单位领导报销的费用必须由单位其他领导成员审核签字报销。

一次性800元以上的大额费用支出项目必须经院（站）办公会研究决定。一次性5000元及以上的款项支付必须报经局领导审查。

日常www.77xue.com的...公用经费通过“定额备用金”支出。

第十九条人员经费由各单位提供工资花名册和职工银行帐号，经审核后，由会计.中核算中心转交代.银行统一划入相应职工帐户。

第二十条各乡镇医疗卫生机构购入的药品、卫生材料必须按规定程序进行审核验收，由单位负责人签字后送交会计.中核算中心，中心根据该卫生机构的资金状况，确定是否办.款项结算。已验收入.的药品即使款项未支付也必须报帐，款项结算时，供货方必须提供由收货单位经办人签字的送货单、有关购销合同、发票等，经单位领导人签字同意后到核算中心办.款项结算。

未办.验收入.手续的药品不得办.款项结算。

第二十一条明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合.设置岗位，加强制约和监督。

第二十二条货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完.入账。

开具的所有收款票据，均须一式三联。

第二十三条报帐员负责对本单位日常www.77xue.com的...办公经费的报销单证进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后，办.货币资金支付手续，并及时登记现金账。

第二十四条现金收入必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。

第二十五条报帐员每日要登记日记账、核对.存现金、做到日清月结。

第六章药品及.存物资控制

第二十六条明确药品及.存材料保管负责人。

第二十七条建立健全药品及.存物资管.制度和岗位责任制。医疗机构不得由一人办.药品及.存物资业务的全过程。

第二十八条药品管.要严格执行《药品管.法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度及农村合作医疗制度的有关规定。遵循“计划.购、定额管.、加速周转、保证供应”的原则。药品及.存物资的.购按单位药事管.领导小组的规定进行。

第二十九条药品及.存材料.购应由相关科室根据.存情况和使用情况，书面拟定.购计划，向院办提出.购申请，院办审查同意后，交由.购员进行.购。

第三十条药品及.存材料.购应遵循“计划.购、定额管.、加速周转、保证供应”的原则。药品及.存物资的.购按单位药事管.领导小组的规定进行。纳入政府.购和药品.中招标.购范围的，必须按照有关规定执行。

第三十一条根据药品及.存物资的用量和性质，加强安全.存量与储备定额管.，根据供应情况及业务需求确定批量.购或零星.购：

（一）确定安全存量，实行储备定额计划控制；

（二）加强.购量的控制与监督，确定经济.购量；

（三）大批量.购应由县卫生局、乡镇医疗卫生机构、会计.中核算中心参与，确保.购过程公开透明，切实降低.购成本；

（四）小额零星.购应对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，最后确定.购。

第三十二条药品及.存物资的验收入.，由.购员和实物负责人根据销货方发货单，对药品及.存物资的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入.。填制一式三联“验收入.单”。

所有药品及.存物资必须经过验收入.才能领用；不经验收入.，一律不准办.资金结算。

第三十三条会计.中核算中心根据审核无误的验收入.手续、批准的计划、合同协议、发票等相关证明及时记账；每月与乡镇医疗卫生机构核对账目，保证账账、账实相符。

第三十四条对限效期药品应重点保管，宜.用先进先出法出.发放，以防积压失效。若有即将到期的药品，药房应提前一个月向院办报告。

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