我国信托投资公司有效实施内部控制的五个重要因素
www.77xue.com的
三、信托投资公司有效实施内部控制的几个重要因素
（一）健全管理机构，确立董事会在内部控制框架建设中的核心地位。
内部控制的建设主要体现在两个方面：一是健全的机构，这是内部控制机制産生作用的硬体要素，信托投资公司必须按照现代企业制度的要求，结合信托业的特点建立合理的公司治理架构；二是各内部机构间、各作业人员间的科学分工与牵制，这是内部控制机制産生作用的软体要素。目前，根据我国信托业的现状，主要解决以下两个问题：（1）设立管理控制机构。例如，有一些信托投资公司就依据自身体制和经营特点设立了审计委员会、风险管理委员会等就是完善内部控制机制的重要举措。（2）推行职务不相容制度，杜绝高层管理人员交叉任职。交叉任职主要体现在董事长和总经理爲一人，董事会和总经理班子人员重叠。
不同的公司治理模式下，董事会在公司治理和公司管理中的地位是不同的。从我国《公司法》规定的董事会、股东大会、总经理之间的权责划分看，董事会在公司管理中居於核心地位。因此，董事会应该对信托投资公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。
（二）正确把握内部控制与管理的关系
不了解内控与管理的关系，就不可能充分加强内控工作。内审或稽核人员在检查监督的过程中，时常发现被查部门的管理层对内控认识比较肤浅，也不甚了解内控与管理、内控与内审是什麽关系。有人认爲管理就是内控，抓了管理，内控自然就到位了，因而也没有必要特别强调内控。也有人认爲内控是内审（稽核）部门的工作，抓内控应该由内审部门牵头。有些内部或外部的审计人员在进行内控检查的时候，也因认识模糊而无从下手。因此，做好内部控制必须正确认识和处理好内控与管理的关系，进一步认识并高度重视内控在管理活动中的重要地位，由公司决策层和部门领导带头，动员各级员工营造良好的控制文化，在内控理论与实践相结合的基础上形成共识和共同语言，按照内控的三大目标和五大组成部分，以规范的内控操作方法，实行对经营管理中各种风险的逐级控制，提高经营管理水平。
（三）正确认识内审与稽核的重要性，把握和处理好内控与内审的关系。
建立内部控制制度并不难，但真正贯彻实施起来往往是虎头蛇尾，难以坚持下来，甚至於制定实施的内部控制成爲摆设。另外，新的市场环境、新的金融工具、新技术的应用、新的法规等情况的出现，需要不断测试和调整内控制度，使其适应新的发展趋势，保证持续有效地运行。因此，对内部控制制度的内审与稽核应包括两层含义：一是检查内部控制制度是否持续运作，二是检查内部控制制度本身是否充分有效。有效的内控制度应该具有可操作性，而且应有明确的实施程式。假如没有有效的实施程式，再好的制度也是纸上谈兵，所以必须通过控制检查来保证内控制度能得到层层的落实。
同时，还要正确处理内控与内部审计/稽核的关系，明确内控主要是经营管理部门的责任，对内控的检查评价也主要是经营管理部门的责任；同时，内部审计/稽核部门要把工作的重点尽快转向对经营管理的内控体系进行有效的和全面的审计再监督，并在监督评审中注意保持独立性，建议和敦促经营管理部门纠正控制的缺陷。
（四）建立具有操作性的道德规范和行爲准则
内部控制制度的执行者是包括高层管理人员在内的全体员工，激励和约束的物件也是企业的员工，公司员工的道德水准和价值观念长期被认爲是内部控制环境的重要因素，因此，在建立公司内部控制结构时，要充分考虑员工的道德水准和价值观念的承接性。国内外成功内部控制的实践表明，基於环境现状而构建内部控制机制是一种被动性的做法，故在建立我国信托投资公司的内部控制体系时，应借鉴发达国家在内部控制方面的先进理念，将道德规范和行爲准则的建设直接纳入内部控制结构的内容，并根据内部控制结构的要求，针对各岗位的特点建立起具有操作性的行爲规范与准则体系。
《我国信托投资公司有效实施内部控制的五个重要因素》相关文章
- 我国信托投资公司有效实施内部控制的五个重要因素
- › 我国信托投资公司有效实施内部控制的五个重要因素
- 在百度中搜索相关文章：我国信托投资公司有效实施内部控制的五个重要因素
- 在谷歌中搜索相关文章：我国信托投资公司有效实施内部控制的五个重要因素
- 在soso中搜索相关文章：我国信托投资公司有效实施内部控制的五个重要因素
- 在搜狗中搜索相关文章：我国信托投资公司有效实施内部控制的五个重要因素
