2011年注册税务师《税法二》试题及答案
（6）发生意外事故原材料损失16万元，当年取得保险公司赔偿款8万元。
根据所给资料回答下列问题：
71.公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（ ）万元。
a.200.2
b.220.8
c.248.4
d.253
72.计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用（ ）万元。
a.9.75
b.10.75
c.10.85
d.13.85
73.计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”（ ）万元。
a.157.92
b.159.6
c.169.2
d.216
74.2009年度娱乐公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
a.69.65
b.72.29
c.74.86
d.78.o3
（二）
某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率l5％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2009年经核定亏损20万元。2009年的生产经营情况如下：
（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。
（2）将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。
（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。
（4）发生管理费用40万元（其中含交际应酬费l0万元，新产品研究开发费用8万元），2009年新产品研究开发费用6万元。
（5）发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。
（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费l万元。
（7）接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。
（8）购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款l0万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
75.2009年该企业应计入应纳税所得额的收入总额是（ ）万元。
a.560
b.563.4
c.573.4
d.578.5
76.所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（ ）万元。
a.152.25
b.152.45
c.155.25
d.155.45
77.所得税前允许扣除的火灾净损失、对外捐赠和资助合计为（ ）万元。
a.7.79
b.11.19
c.11.39
d.11.4
78.2009年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）万元。
a.1.64
b.2.22
c.4.06
d.4.44
四、综合分析题（共12题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
某日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购护发品再生产护发品销售，2009年度有关生产、经营情况如下：
（1）1～11月实现销售收入总额7000万元，应扣除的销售成本4300万元，发生销售费用800万元（其中含广告费300万元），发生管理费用900万元（其中含业务招待费40万元），缴纳增值税400万元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元，实现利润总额322万元。
（2）12月初库存外购已税护发品50万元，本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额59.5万元。
（3）12月生产领用外购已税护发品380万元，生产加工过程中发生其他成本费用800万元。共计生产护发品29500箱（每箱成本价0.04万元）。12月销售护发品25600箱，开具税控增值税专用发禀，取得销售金额l280万元（每箱不含税单价0.o5万元）。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区，企业按成本价35.4万元计入了“营业外支出”账户核算。 （4）12月发生广告费ll0万元、销货运输费90万元（均取得普通发票），发生财务费用30万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费用20万元，新产品研究开发费用40万元，该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元）。
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