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分析新兴铸管的预算管理模式把握企业财务管理运行机制

[10-10 21:41:11] 来源：http://www.77xue.com 预算管理 阅读：8805次

概要：我们认为大型企业集团应该以一个起点为主，其他为辅，实行“一国两制与多制”。如以平均利润为标准的利润预算；以市场需求为导向的销售预算；以强化内部管理为基础的成本费用预算；以发展创新为目标的投资预算；以财务收支为主体的现金流量预算。按照目标利润――销售预算――成本预算――采购预算――现金流量预算编制程序，遵循三结合的原则，即由总到分和自分到总相结合，由上至下和由下至上相结合、由内到外和由外到内相结合，在反复策划、调整的过程中，寻求实现预算为目标的最佳预算组合。新兴铸管以“赶三超一”的要求确立的目标利润，并预算和分解销售、生产、采购、技术开发、行政管理等具体预算约束指标，然后由各部门分别编制单项预算，有力地促进了预算指标的实现。（3）围绕实现企业预算，落实管理制度，提高预算的控制和约束力。预算一经确定，在企业内部便具有“法律效力”，企业各部门在生产营销及相关的各项活动中，要充分地按预算办事，围绕实现预算开展经济活动。企业

分析新兴铸管的预算管理模式把握企业财务管理运行机制,标签：财务管理,全面预算管理,http://www.77xue.com
　　我们认为大型企业集团应该以一个起点为主，其他为辅，实行“一国两制与多制”。如以平均利润为标准的利润预算；以市场需求为导向的销售预算；以强化内部管理为基础的成本费用预算；以发展创新为目标的投资预算；以财务收支为主体的现金流量预算。按照目标利润――销售预算――成本预算――采购预算――现金流量预算编制程序，遵循三结合的原则，即由总到分和自分到总相结合，由上至下和由下至上相结合、由内到外和由外到内相结合，在反复策划、调整的过程中，寻求实现预算为目标的最佳预算组合。新兴铸管以“赶三超一”的要求确立的目标利润，并预算和分解销售、生产、采购、技术开发、行政管理等具体预算约束指标，然后由各部门分别编制单项预算，有力地促进了预算指标的实现。
　　（3）围绕实现企业预算，落实管理制度，提高预算的控制和约束力。预算一经确定，在企业内部便具有“法律效力”，企业各部门在生产营销及相关的各项活动中，要充分地按预算办事，围绕实现预算开展经济活动。企业的决策执行机构按照预算的具体要求，按季分月滚动下达预算任务，建立每周资金调度会，每月预算执行情况分析会等例会制度。按照预算方案跟踪实施预算控制管理，重点是围绕资金管理和成本管理两大主题，严格执行预算政策，及时反映和监督预算的执行情况，适时实施必要的制约手段，把企业管理的方法策略全部融会贯通于执行预算的过程中。最终像新兴铸管那样形成全员和全方位的预算管理局面。
　　（4）围绕效益实绩，考核预算结果，兑现奖惩。决策部门的期终决算要和预算相衔接（内部报表必须分设“预算数”、“决算数”栏），依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核，可实行月度预考核，季度兑现，年度清算的办法，清算结果坚决奖惩到位，使预算制度和经济责任制有效地结合起来。同时，预算委员会要及时地从预算执行的正负差异中分析出主观因素和客观因素，适时提出纠正预算偏差的对策，必要时可调整个别期间的预算方案（非重大意外因素不宜调整年度方案）。执行预算应像新兴铸管那样发动和依靠企业全体员工，充分调动各方面实现预算目标的积极性。
　　（5）围绕预算管理，全面提高财务人员的素质，保障预算管理的成功。企业预算管理的核心是财务管理，财务人员素质的高低直接关系到预算管理的成败。预算管理的本质要求财务人员在财务管理的广度、深度和力度上下功夫。广度，即全面性，由于预算管理的综合性，财务人员必须树立大财务的观念，走出就“帐”论“帐”的狭小天地，把自己锻炼培养成复合型人才，力求把财务管理同生产营销管理有机地结合起来；深度，即精细化，财务管理不能纸上谈兵，财务人员必须把财务管理落实到使每一种有限的资源得到尽可能充分利用的程度上；力度，即强制性，财务应充分利用财会信息的权威性，在执行和考核预算时，做到雷厉风行，“违法必究”。唯有如此，预算管理才能不流于形式，取得成功。

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