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2017年注册会计师《税法》考试试题及答案(旧制度)

[05-11 15:20:13] 来源：http://www.77xue.com 注册会计师考试试题 阅读：8126次

概要：（2）营业税=120×5%=6（万元）（3）城建税和教育费附加=（584.8+6）×（7%+3%）=59.08（万元）（4）印花税=7000×0.03％=2.1（万元）（5）房产税=（4000-300）×（1-20%）×1.2%+120×12%=49.92（万元）（6）会计利润 =7000+120+（60+10.2）-4000-1500-700-（300-210）-6-59.08-2.1-49.92=783.1（万元）（7）（7000+120）×0.5%=35.6（万元） 60×60%=36（万元）业务招待费应调整的应纳税所得额=60-35.6=24.4（万元）（8）广告费应调整的应纳税所得额=1200-（7000+120）×15%=132（万元）（9）交易性资产减值和新技术研发费应调整的应纳税所得额=（300-210）-90×50%=45（万元）（10）工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60-400×14％+15-400×2.5%=9（万元）提示：工会经费限额＝

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　　（2）营业税=120×5%=6（万元）
　　（3）城建税和教育费附加=（584.8+6）×（7%+3%）=59.08（万元）
　　（4）印花税=7000×0.03％=2.1（万元）
　　（5）房产税=（4000-300）×（1-20%）×1.2%+120×12%=49.92（万元）
　　（6）会计利润 =7000+120+（60+10.2）-4000-1500-700-（300-210）-6-59.08-2.1-49.92=783.1（万元）
　　（7）（7000+120）×0.5%=35.6（万元）
　　60×60%=36（万元）
　　业务招待费应调整的应纳税所得额=60-35.6=24.4（万元）
　　（8）广告费应调整的应纳税所得额=1200-（7000+120）×15%=132（万元）
　　（9）交易性资产减值和新技术研发费应调整的应纳税所得额=（300-210）-90×50%=45（万元）
　　（10）工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60-400×14％+15-400×2.5%=9（万元）
　　提示：工会经费限额＝400×2％＝8万，实际支付7万元，没有超标，不作调整。
　　（11）应纳税所得额=783.1+24.4+132+45+9=993.5（万元）
　　（12）应缴纳的企业所得税=993.5×25%=248.38（万元）

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